SII refuerza la acción penal: aumentan las querellas y los contribuyentes involucrados en 2023

Una de las prioridades del ingeniero Hernán Frigolett al asumir el mando del Servicio de Impuestos Internos (SII) en marzo de 2022 fue reforzar el ejercicio de la acción penal, con el foco en corregir los incumplimientos de los contribuyentes de alto patrimonio -principalmente- y recuperar los impuestos no recaudados por dichos comportamientos.

Hasta el momento, dicho énfasis se ha reflejado en los números.

En el marco de la cuenta pública de la gestión 2023, el director del SII entregó cifras actualizadas respecto al ejercicio de la acción penal, dando cuenta de que durante el año pasado el organismo presentó en tribunales 160 acciones penales (querellas y denuncias) contra contribuyentes, un incremento de 30% respecto al ejercicio anterior.

“La intensidad que estamos imprimiendo a nuestra acción fiscalizadora va de la mano con la activa utilización de todas las herramientas que nos entrega el marco normativo vigente”, dijo Frigolett.

De las causas terminadas, el 85,7% derivó en un fallo favorable a la posición del SII, porcentaje superior al registrado en 2022, que llegó a un 82,7%. El número de querellados totales involucrados en las acciones penales también aumentó, pasando de 305 en 2022 a 395 en 2023 (29,5% de variación positiva).

“La intensidad que estamos imprimiendo a nuestra acción fiscalizadora, siguiendo los énfasis de nuestro Modelo Integrado de Gestión de Cumplimiento Tributario y su Plan de Gestión, va de la mano -y no puede ser de otra forma- con la activa utilización de todas las herramientas que nos entrega el marco normativo vigente”, explicó el director Frigolett, en el marco de la cuenta pública.

Causas por Norma Antielusiva

En el balance del 2023, el titular del SII destacó que se gestionó el ingreso de 808 nuevas causas ante los Tribunales Tributarios y Aduaneros (TTA, entes especializados que dirimen las controversias entre el contribuyente y la autoridad tributaria), un aumento de 21% respecto al 2022.

Asimismo, un 52,5% de los casos fallados por la justicia especializada concluyó con un fallo favorable para el SII.

Respecto de la aplicación de la Norma General Antielusión (NGA), se presentaron 17 requerimientos ante los TTA, un 54,5% más que en 2022, entre los que destaca un fallo favorable, en primera instancia, del Tribunal Tributario y Aduanero de las regiones de Biobío y Ñuble, que determinó la existencia de elusión tributaria en acciones desarrolladas por el contribuyente Forestal Aurora SpA, mediante el abuso de formas jurídicas para rebajar su carga tributaria en forma indebida.

Recaudación por medidas de control

En la presentación, el ingeniero entregó nuevas cifras de gestión.

Por ejemplo, enfatizó que el potenciamiento de las acciones de control permitió a la institución alcanzar una recaudación total superior a los US$ 1.400 millones ($ 1,3 billones), un 39,4% más que lo recaudado en 2022, cuando se registró una recolección de impuestos de más de US$ 1.000 millones ($ 930.000 millones).

Además, enfatizó que el trabajo desarrollado para combatir el comportamiento tributario lesivo para las arcas fiscales ha permitido la detección de 13.746 emisores agresivos de documentos tributarios -como boletas y facturas- y 56.729 receptores de estos documentos falsos, los que representan un 1,67% del total de emisores y un 0,45% del total de receptores de documentos tributarios electrónicos.

“Pese a que se trata de un porcentaje bajo, el daño que pueden provocar al sistema tributario puede ser muy relevante, por lo que constituyen uno de nuestros focos prioritarios”, afirmó Frigolett.

El directivo agregó que las acciones de control aplicadas en los últimos dos años permitieron finalizar 13.893 procesos de fiscalización a contribuyentes de comportamiento agresivo, con un rendimiento total de más de US$ 94 millones ($ 85.350 millones) por concepto de reducción del pago de créditos fiscales de IVA indebidos.

“Ante los desafíos que enfrenta nuestro país, derivados de los riesgos de los nuevos modelos de negocios y de la penetración del crimen organizado en nuestra sociedad, nos pusimos como meta intensificar aún más nuestra acción fiscalizadora”, cerró la autoridad.